Налоговый вычет на ребенка с зарплаты — размер, как получить

Родителям несовершеннолетних детей закон предоставляет различные льготы, но далеко не все они широко используются из-за незнания гражданами своих возможностей. Одной их них, а именно налоговому вычету на ребенка, мы и решили посвятить этот материал.

Речь пойдет о том, что собой представляет такая льгота, кто может на нее претендовать, как ее получить и в какой сумме. Кроме того, здесь вы найдете ответы на актуальные вопросы: до какого возраста детей полагается вычет, как действовать, если родители не в браке, и в каком порядке предоставляется двойной налоговый вычет.

Что такое налоговый вычет на ребенка?

Под налоговым вычетом подразумевается уменьшение суммы налога на доходы физических лиц (НДФЛ), то есть так называемого подходного налога. Предоставляется эта льгота на разных основаниях, в том числе в связи с рождением ребенка. В этом случае речь идет о стандартном вычете. Механизм его применения выглядит следующим образом: база налогообложения по подоходному налогу, то есть сумма зарплаты или другого дохода, с которого платится НДФЛ, уменьшается на определенную фиксированную сумму, устанавливаемую законом. Она зависит от того, кем является претендент на вычет по отношению к ребенку, есть ли другие лица, которые имеют на него право, а также от некоторых других факторов.

Лицам, на содержании которых есть дети, закон дает возможность сэкономить на подоходном налоге
Лицам, на содержании которых есть дети, закон дает возможность сэкономить на подоходном налоге

Следует понимать, что благодаря применению вычета доход не возрастает на упомянутую сумму. Происходит ее освобождение от налогообложения, то есть фактически экономится подоходный налог, который мог быть начислен на сумму вычета.

Важно: вернуть часть подоходного налога, уплаченного с зарплаты, можно не только на ребенка. Есть возможность получить возврат НДФЛ с процентов по ипотеке, налоговый вычет на медицинские услуги, возврат подоходного налога за учебу и некоторые другие варианты этой льготы.

Кому положен налоговый вычет на ребенка?

Каждый работающий гражданин, который является плательщиком подоходного налога и имеет на содержании ребенка, может претендовать на получение налогового вычета. Предоставляется он по определенным правилам:

  1. Реализовать право на льготу могут следующие члены семьи ребенка:
    • Мать и отец. Причем им предоставляется возможность получить налоговый вычет одновременно;
    • Приемные родители;
    • Попечители;
    • Опекуны;
    • Усыновители.
  2. Ребенок должен находиться на обеспечении претендента на получение льготы. Если они живут вместе, достаточно этого факта.
  3. Заявитель должен быть отечественным налогоплательщиком. Получить вычет могут только налоговые резиденты РФ, то есть лица, которые фактически находятся на территории страны как минимум 183 календарных дня на протяжении 12 месяцев подряд.
  4. Подоходный налог должен платиться по ставке 13%. В этом размере он вычитается со следующих доходов:
    • Зарплата. Получатели налогового вычета в основном являются официально работающими лицами;
    • Доходы частного предпринимателя на общей системе налогообложения;
    • Доходы от передачи в пользование собственного авто;
    • Арендная плата, получаемая хозяином жилья или другого помещения;
    • Арендная плата за использование земли.

Важно: чтобы иметь право на вычет, необходимо получать упомянутые доходы официально. Другими словами, если квартира сдается в аренду нелегально, без уплаты налогов, то оснований для предоставления льготы нет. Не платят подоходный налог в размере 13% и предприниматели, работающие на одной из специальных систем налогообложения. Соответственно, они не имеют права на вычет:

  1. Сумма зарплаты или другого дохода, с которого платится НДФЛ, не может превышать 350 тыс. руб. в год. Когда он возрастает до этой суммы, предоставление вычета прекращается до конца года, а с начала следующего возобновляется.
  2. Ребенок по возрасту должен соответствовать критериям, которые установлены для получения на него налогового вычета. Ему не должно быть больше 18 лет (24 – если ребенок учится на стационаре).

Как получить налоговый вычет на ребенка?

Порядок получения вычета зависит от того, с какого дохода заявитель платит подоходный налог. Это в большинстве случаев зарплата, поэтому рассмотрим, как получить льготу таким налогоплательщикам.

Чтобы реализовать свое право на налоговый вычет, нужно подтвердить его, подав заявление с соответствующими документами в бухгалтерию по месту работы. Подается оно, как правило, один раз, и потом ежегодно бухгалтерия самостоятельно продлевает предоставление вычета, но в некоторых случаях заявление следует обновлять:

  • Когда меняется место работы. Речь идет о переходе в другую организацию, а не в филиал, представительство или иное подразделение той же компании.
  • При рождении следующего ребенка после подачи заявления о предоставлении вычета.
  • В случае приобретения работником статуса приемного родителя, усыновителя, попечителя или опекуна.
  • Если в прошлом заявлении был указан период, на который сотрудник просит предоставить ему вычет, и этот период завершился. К примеру, заявитель попросил льготу на 2017 год.
  • При установлении ребенку инвалидности.
  • Когда меняется статус заявителя и это влияет на право получать вычет или на его сумму. К примеру, работник стал единственным родителем или, наоборот, вступил в брак.
Смотрите также:  Что такое и когда нужна справка о подтверждающих документах?

Бланк заявления о предоставлении налогового вычета на ребенка можно получить непосредственно по месту работы или скачать и заполнить заранее. Оно должно содержать определенную информацию:

  • Стандартные реквизиты – так называемая «шапка» с названием компании, фамилией и инициалами руководителя и данными заявителя, а также надпись по центру «Заявление».
  • Просьба предоставить налоговый вычет. Может использоваться форма «Прошу предоставить ежемесячный стандартный налоговый вычет на ребенка (детей)».
  • Информация о ребенке – фамилия, имя, отчество полностью, дата рождения, реквизиты свидетельства о рождении, упоминание, какой он по счету среди всех детей заявителя. Если есть инвалидность, указывается и это. Для ребенка 18-24 лет упоминается факт учебы на стационаре.
  • Сумма налогового вычета.
  • Ссылка на норму закона, которая предусматривает право на льготу (подпункт 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса).
  • Перечень документов, которые прилагаются к заявлению.
  • Дата подачи заявления.
  • Подпись заявителя с расшифровкой.

Для получения вычета по НДФЛ, в зависимости от конкретных обстоятельств, потребуются приложить к заявлению документы:

  • Свидетельство о рождении ребенка, на которого оформляется вычет.
  • Свидетельства о рождении старших детей, в том числе совершеннолетних. Требуются для определения, какой по счету ребенок у заявителя.
  • Документы о признании ребенка инвалидом (при наличии).
  • Свидетельство о заключении брака (для супругов родителей и приемных родителей).
  • Свидетельство об усыновлении (если на льготу претендует усыновитель).
  • Постановление органов опеки (копия или выписка) об установлении опеки или попечительства над ребенком или соответствующий договор – если заявитель является опекуном либо попечителем.
  • Договор о передаче ребенка в приемную семью на воспитание – если налоговый вычет получает приемный родитель.
  • Справка из учебного заведения, подтверждающая обучение на дневном отделении – если ребенку от 18 до 24 лет. Этот документ должен обновляться ежегодно.
  • Документ о том, что заявитель проживает вместе с ребенком (справка жилищного кооператива, ТСЖ, жилищно-коммунальной службы, сельской (поселковой) администрации или другого учреждения, ведущего учет проживающих, либо решение суда, которым установлен факт совместного проживания).
  • Документы, подтверждающие уплату алиментов на ребенка или его содержание другим образом. В качестве такого подтверждения могут выступать исполнительный лист, заявление второго родителя, квитанции, чеки и т.д.
  • Справка о зарплате с предыдущего места работы – если работодатель менялся в течение года, за который оформляется вычет. Этот документ необходим для проверки, не превышает ли общая сумма доходов с начала года максимальный показатель в 350 тыс. руб.
  • Документы, подтверждающие, что заявитель – единственный родитель ребенка и, соответственно, единственный получатель льготы. Это может быть свидетельство о смерти отца (матери), заявление второго родителя об отказе от права получить вычет по НДФЛ в пользу заявителя, решение суда о признании отца (матери) умершими либо безвестно отсутствующими, справка установленной формы из ЗАГС о том, что запись в свидетельство о рождении об отце внесена со слов матери, и другие документы. Предоставлять такие бумаги необязательно, но подтверждение статуса одного родителя дает право на получение налогового вычета в двойном размере, поскольку льгота предусмотрена для обоих родителей одновременно.
  • Справка 2-НДФЛ с работы родителя, который уступил свое право на получение налогового вычета. Подается ежемесячно.

Если ребенок находится за рубежом, для получения вычета необходимо представить документы, удостоверенные компетентными органами того государства, в котором он пребывает.

Важно: после подачи заявления с подтверждающими документами бухгалтер начинает ежемесячно отнимать от суммы зарплаты вычет перед начислением на нее подоходного налога. Таким образом, фактически экономится 13% от суммы вычета. Причем, если даже вы подали заявление несвоевременно, бухгалтерия сделает перерасчет за все предыдущие месяцы с начала года.

Когда по какой-либо причине вычет не получен за более ранний срок, закон дает возможность оформить и его, но с некоторыми ограничениями. Средства можно вернуть за период, не превышающий 3 года. Выплачивать их будет не работодатель, а налоговая служба. Чтобы получить вычет за предыдущий временной отрезок, необходимо обратиться в инспекцию с соответствующим заявлением, бланк которого можно скачать и заполнить заранее либо получить при обращении в налоговые органы. К нему следует приложить документы:

Смотрите также:  Что такое KPI (КиПиАй, КПЭ)?
  • Справка 2-НДФЛ с указанием зарплаты за годы возврата вычета.
  • Декларация 3-НДФЛ за текущий год.
  • Вышеперечисленные документы, подтверждающие право на льготу.

Описанный порядок получения льготы по уплате НДФЛ касается лиц, которые платят налог в размере 13% с зарплаты. Для других категорий получателей стандартного налогового вычета на детей действуют иные правила. Речь идет о частных предпринимателях, работающих на общей системе налогообложения, а также о владельцах земельных участков, транспортных средств и помещений (зданий), которые официально зарабатывают на их аренде. Таким лицам для получения налогового вычета необходимо обратиться непосредственно в территориальные органы налоговой службы и подать заявление с документами, подтверждающими право на льготу, и декларацией 3-НДФЛ.

При обращении в ФНС следует предъявить паспорт или другое удостоверение личности. Обратиться в инспекцию можно лично, записавшись на прием, отправить заявление с документами заказным письмом, в электронном виде или подать через представителя по доверенности. В течение 3 месяцев налоговики могут проверять документы, после чего принимают решение и уведомляют о нем заявителя. Часть подоходного налога вернут на банковский счет, указанный в заявлении.

Какие положены суммы вычетов по НДФЛ на детей?

В соответствии с налоговым законодательством сумма вычета определяется в зависимости от статуса заявителя по отношению к ребенку, наличия у него инвалидности и от того, какой он по счету в семье:

  • На 1 и 2 детей – по 1,4 тыс. руб. на каждого.
  • На 3 и последующих детей – по 3 тыс. руб.
  • На ребенка с инвалидностью:
    • 12 тыс. руб. – родителю, его (ее) супругу или усыновителю;
    • 6 тыс. руб. – приемному родителю, его (ее) супругу, опекуну или попечителю.

Размер налогового вычета на ребенка с инвалидностью (ребенка-инвалида до 18 лет или инвалида 1, 2 групп в возрасте 18-24 лет, который учится на стационаре) плюсуется к размеру вычета, определенного с учетом того, какой он по счету среди детей. Например, ребенок-инвалид четвертый в семье заявителя. В этом случае каждый из родных родителей или усыновителей может получать на него по 15 тыс. руб. вычета ежемесячно (3 тыс. как за третьего ребенка + 12 тыс. за ребенка-инвалида), а приемные родители, опекуны или попечители получают вычет в сумме 9 тыс. руб. каждый (3 тыс. как за третьего ребенка + 6 тыс. за инвалида).

На заметку: узнайте, как получить кредит наличными по двум документам.

Для определения суммы необходимо учитывать не только всех родных и усыновленных сыновей и дочерей заявителя на дату обращения за налоговым вычетом, но и  подопечных, детей супруга от другого брака, которые не были усыновлены, а также умерших детей.

Единственному родителю (попечителю, опекуну, усыновителю) предоставляется двойной налоговый вычет. После потери такого статуса сумма становится стандартной. Указанные суммы начисляются за каждый месяц, пока общая сумма зарплаты, с которой платится НДФЛ, не достигнет максимальной для этой льготы, а именно 350 тыс. руб. Когда это происходит, прекращается применение вычета до конца года, то есть возрастает сумма налога.

Еще одно ограничение – если вы работаете по совместительству, льготу можно получить только у одного работодателя. На свое усмотрение вы выбираете, в какую компанию подавать заявление о предоставлении вычета.

Если на протяжении определенного периода нет зарплаты или другого дохода, с которого платится 13-процентный подоходный налог, например из-за отпуска за свой счет, вычеты предоставляются в следующих оплачиваемых месяцах с учетом тех, в которых не было зарплаты. Однако на период отпуска по уходу за ребенком льгота не предоставляется, поскольку в это время нет дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%.

Особенности получения двойного налогового вычета

Вычет по подоходному налогу можно получить в двойном размере в двух случаях:

  • Претендент на предоставление льготы является для ребенка единственным родителем (в том числе приемным), усыновителем, попечителем или опекуном.
  • Второй родитель уступил свое право на налоговый вычет. Сделать это может не кто угодно, а только тот, кто сам имеет право на такую льготу. У него должна быть официальная зарплата или другой доход, с которого платится НДФЛ по ставке 13%. Если же второй родитель – предприниматель, использующий одну из специальных систем налогообложения, безработный или работает неофициально, облагаемый подоходным налогом доход у него отсутствует, как и право получить вычет. Поэтому он не может его передать супругу (супруге).

Важно: возможность удвоить вычет по НДФЛ обусловлена тем, что он предоставляется обоим родителям одновременно.

В качестве подтверждения оснований для двойного вычета, в зависимости от причины отсутствия второго родителя, могут выступать следующие документы:

  • Для матери-одиночки – справка ЗАГС о том, что запись об отце внесена в свидетельство о рождении ребенка с ее слов.
  • Для вдовы (вдовца) – свидетельство о смерти второго родителя.
  • Для того, в чью пользу второй родитель отказался от налогового вычета – соответствующее заявление и справка о зарплате с места работы уступившего свое право.
  • Для того, кто не может установить место нахождения второго родителя – решение суда о признании его безвестно отсутствующим или умершим.
  • Для опекуна (попечителя) – документ органов опеки и попечительства о том, что ребенку назначен единственный опекун (попечитель).
Смотрите также:  Форма по ОКУД - что это?

Лицо не может быть признано единственным родителем и получить двойной вычет при определенных обстоятельствах:

  • Если второй родитель лишен родительских прав, поскольку их потеря не означает, что он освобождается от обязанностей по содержанию детей.
  • При уклонении родителя, с которым расторгнут брак, от уплаты алиментов.

Если получатель двойного налогового вычета вступает в брак, со следующего месяца он теряет право на такую льготу. Но это правило не распространяется на опекунов и попечителей. Когда они вступают в брак, им продолжает платиться вычет в двойном размере, поскольку супруги таких лиц не имеют на него права.

На заметку: узнайте, как получить пенсионное страховое свидетельство.

Часто задаваемые вопросы

Рассмотрим часто задаваемые вопросы.

Что делать, если родители не состоят в браке?

Родители, которые расторгли брак или даже не состояли в нем, не лишаются права получить налоговый вычет на общего ребенка. Однако для этого необходимо, чтобы претендент на предоставление ему этой льготы платил алименты.

До какого возраста полагается вычет на детей?

При получении вычета подоходного налога действует общее правило о том, что ребенок должен быть несовершеннолетним. Общий срок предоставления льготы – начиная с месяца рождения до конца года, в котором исполняется 18 лет. Даже если день рождения в январе, подоходный налог для родителей уменьшается по декабрь этого года.

Но для некоторых категорий детей предусмотрено исключение. Так, можно получить вычет на ребенка, который достиг совершеннолетия, если это учащийся на стационаре, студент, курсант, интерн, ординатор или аспирант. При этом право на вычет по НДФЛ сохраняется даже на период академического отпуска.

При определенных обстоятельствах право на налоговый вычет можно утратить и до достижения ребенком 18-летнего возраста. Если он вступит в брак, родители больше не обязаны его содержать, и вычет по подоходному налогу к ним не применяется.

Подводим итоги

Стандартный налоговый вычет на ребенка представляется лицам, которые получают зарплату или другой доход, облагаемый подоходным налогом по ставке 13%, при условии, что этот ребенок не достиг 18-летнего возраста или 24-летнего, если он учится на стационаре. Вычет по НДФЛ представляет собой уменьшение ежемесячной базы, с которой платится налог, на фиксированную сумму, предусмотренную законом. Начиная с месяца рождения ребенка бухгалтер вычитает эту сумму из общей суммы зарплаты, то есть делает вычет, и только после этого начисляет налог. Так происходит ежемесячно, пока сумма зарплаты с начала года не достигнет 350 тыс. руб.

Для получения льготы следует обратиться в бухгалтерию по месту работы и подать заявление с документами, подтверждающими право на вычет. Сумма вычета зависит от статуса претендента на его получение по отношению к ребенку, признания его инвалидом и от того, какой он по счету из всех детей в семье. Единственному родителю предоставляется двойной вычет.


Свернуть