Возврат денег за лечение зубов через налоговую

Одни из самых дорогостоящих медицинских услуг – стоматологические. Высокие расценки делают их практически недоступными для людей со скромными доходами и заставляют отказаться от качественной помощи в лечении зубов. К сожалению, не всем известно, что есть реальная возможность вернуть затраченные средства. Некоторые категории граждан могут компенсировать свои траты на лечение зубов путем возврата подоходного налога. Это так называемый налоговый вычет. Если воспользоваться им, можно существенно сэкономить на услугах стоматолога. Мы расскажем, как именно это сделать.

Из материала ниже вы узнаете, кто может вернуть налог за лечение зубов, в каком размере и как его получить через налоговую службу или работодателя, в том числе за родственника. Кроме того, мы подготовили два примера расчета суммы такого налогового вычета.

Кто может вернуть налог за лечение зубов?

В соответствии с Налоговым кодексом (статья 219) плательщик налога на доходы физических лиц (НДФЛ, или подоходного налога) может получить уплаченные суммы обратно в случае, если совершил определенные траты. Такая выплата носит название «социальный налоговый вычет». Механизм возврата средств следующий. Из суммы, с которой нужно уплатить налог, то есть из налоговой базы, вычитается сумма, потраченная на определенные нужды.

Среди них и некоторые медицинские услуги. Их перечень утвержден Правительством в Постановлении №201 от 19 марта 2001 года. Причем отдельно приводятся дорогостоящие виды лечения. Кроме суммы затрат на врачебную помощь, компенсируются также расходы на приобретение прописанных лечащим врачом лекарств, если они входят в утвержденный этим же постановлением список.

Расходы на лечение зубов можно частично компенсировать за счет налогового вычета
Расходы на лечение зубов можно частично компенсировать за счет налогового вычета

Чтобы получить налоговый вычет, в том числе на лечение зубов, должны выполняться определенные условия:

  • На выплату претендует плательщик подоходного налога по ставке 13% или один из членов его семьи:
    • Супруга (супруг);
    • Отец;
    • Мать;
    • Дети до 18-летнего возраста (как кровные, так и усыновленные);
    • Подопечные до 18-летнего возраста.

Важно: тот, кто желает вернуть НДФЛ за лечение зубов для себя или родных, должен быть официально трудоустроен, поскольку именно в этом случае работодатель платит за него налог на доходы физических лиц, или получать другие доходы, облагаемые этим налогом по ставке 13% (от сдачи имущества в аренду, продажи транспортного средства или жилого помещения, которым гражданин владел менее 3 лет, а также пенсии, выплачиваемые не за счет государства). В противном случае нечего будет возвращать.

  1. На налоговый вычет не могут претендовать следующие категории граждан:
    • Безработные, даже если они официально зарегистрированы в службе занятости и получают государственное пособие;
    • Лица, которые платят подоходный налог не в размере 13%, а по другим ставкам, например 35% от выигрыша за победу в конкурсе или 9% с процентов по облигациям;
    • Частные предприниматели, которые платят налоги по упрощенной системе;
    • Пенсионеры (за счет государственных средств). Пенсии, если они выплачиваются государством, не облагаются подоходным налогом, поэтому их получатели не имеют права на налоговый вычет за лечение зубов. Однако есть и исключения. Во-первых, если пенсионер продолжает работать, он может претендовать на эту льготу наравне с другими работниками. Причем сумма пенсии в расчет не берется. Во-вторых, если в том же году, когда оплачивались услуги стоматолога, пенсионер получил дополнительные средства, которые облагаются подоходным налогом, например продал квартиру или сдал ее в аренду, он также имеет право на вычет. В-третьих, не стоит забывать о возможности получения вычета родственниками.
  2. Услуга, за которую возмещается налог, предусмотрена в списке, утвержденном Правительством. Речь идет о следующих процедурах:
    • Терапевтические мероприятия;
    • Устранение патологических аномалий;
    • Эндопротезирование;
    • Восстановление костных тканей;
    • Лечение болезней наследственного характера;;
    • Имплантация.

Важно: если проведены эстетические процедуры, например отбеливание или другая обработка здоровых зубов, возврат подходного налога не производится.

  1. Оплата лечения зубов осуществлена на протяжении того налогового периода (года), за который проводится вычет.
  2. Лечение проводилось платно в отечественном учреждении или у частного предпринимателя, которые имеют соответствующую лицензию.
  3. Платил за лечение зубов сам налогоплательщик, а не его работодатель.

Совет: если вам или кому-либо из родных требуются услуги не только стоматолога, но и помощь медиков других специальностей, при определенных условиях также можно получить налоговый вычет на медицинские услуги.

Как получить налоговый вычет за лечение зубов?

Вернуть налог за лечение зубов можно одним из двух способов:

  • Через налоговую службу.
  • Через своего работодателя.

Но прежде чем обращаться за выплатой, нужно собрать документы, перечень которых зависит от выбранного способа возврата средств и конкретных обстоятельств. После подготовки необходимых бумаг можно писать заявление о возврате подоходного налога.

Через ФНС

При получении вычета через налоговую службу действуют определенные правила:

  1. Обращаться следует в инспекцию по месту регистрации заявителя. Сделать это можно одним из нескольких способов:
    • На приеме в налоговой службе;
    • Через представителя, предварительно оформив на его имя доверенность;
    • Через сайт ведомства;
    • Через портал Госуслуги;
    • По почте.
  2. Возврат налога осуществляется по окончании налогового периода. Проще говоря, нужно дождаться, когда закончится тот год, в котором вы платили за лечение зубов, и только тогда можно обратиться в ФНС для возврата подоходного налога. Если, к примеру, в 2018 году вы расплатились с клиникой за зубопротезирование, то нести заявление в налоговую можно с 1 января 2019 года.
  3. Заявление в налоговую нужно подать до 30 апреля следующего года после оплаты лечения зубов. При несвоевременном обращении налоговый вычет производится в том случае, если заявление подано на протяжении трех лет с даты уплаты подоходного налога за соответствующий год.
  4. В заявлении о возврате подоходного налога за лечение зубов должна содержаться следующая информация:
    • Персональные данные заявителя;
    • Сроки получения и оплаты стоматологических услуг и их конкретный перечень;
    • Суммы расходов;
    • Номер банковского счета, на который будут перечислены средства.
  5. К заявлению необходимо приложить документы:
    • Декларация о доходах физлица за прошедший год (3-НДФЛ). Форму можно скачать на портале налоговой службы и заполнить заранее по документам о полученных доходах;
    • Справка о доходах из бухгалтерии по месту работы (2-НДФЛ) за тот год, в котором оплачивалось лечение;
    • Паспорт или другое удостоверение личности;
    • Доверенность (если документы подает представитель) и паспорт представителя;
    • Документы, подтверждающие родственные связи (если нужно вернуть налог за лечение члена семьи). Для супруга (супруги) в качестве такого документа выступает свидетельство о браке, для детей и родителей – свидетельства о рождении, а для подопечного – документы о назначении попечителя;
    • Копия лицензии того медучреждения, в котором лечились зубы. Если информация о ней есть в договоре или других документах, налоговики не могут требовать предъявления лицензии. Но лучше прихватить ее копию, чтобы избежать споров;
    • Договор с медучреждением о предоставлении конкретных стоматологических услуг (если он заключался) или другое документальное подтверждение проведенного лечения, например выписка из медкарты;
    • Акт выполненных работ (можно получить в бухгалтерии стоматполиклиники);
    • Документы, подтверждающие расходы на лечение зубов, с указанием потраченных сумм. Это могут быть квитанции, чеки, банковские выписки, платежные поручения и т.д.;
    • Справка медучреждения об оплате стоматологических услуг, выданная для подачи в налоговую службу. Выдается по установленной Минздравом форме;
    • Рецепты, соответствующие форме 107-1/у (когда нужно получить вычет за покупку лекарств);
    • Страховой полис или договор добровольного медстрахования (если заявитель обращается за вычетом по такой страховке).
  6. На камеральную проверку документов у налоговиков есть 3 месяца с даты обращения. На протяжении этого периода заявителя могут вызвать для уточнения деталей.
  7. О принятом решении о проведении вычета на лечение зубов или отказе в нем ФНС сообщает заявителю. При положительном решении на протяжении месяца после его принятия средства поступают на указанный в заявлении счет. Если будет отказано в возврате налога, можно оспорить это решение в высший налоговый орган или суд.

Через работодателя

Выбирая этот способ вернуть налог на лечение зубов, нужно учитывать его особенности:

  • Вычет проводится в текущем году, то есть, в отличие от возврата налога через ФНС, для обращения к работодателю не приходится ждать окончания налогового периода. С другой же стороны, получить вычет нужно вовремя, то есть до конца года, в котором оплачивались услуги по лечению зубов.
  • Посетить налоговую придется и при этом способе оформления налогового вычета. Необходимо получить документальное подтверждение того, что есть право на возврат подоходного налога, и представить его работодателю. Такой документ выдается налоговой инспекцией по установленной форме в течение 30 календарных дней после обращения с заявлением и доказательствами того, что у заявителя есть основания для получения налогового вычета.
  • После подачи работодателю заявления о проведении налогового вычета и справки из налоговой инспекции с месяца обращения прекращается удержание с зарплаты 13-процентного налога на доходы физических лиц, а когда вычет будет полностью использован, налогообложение возобновляется.

Как рассчитать сумму налогового вычета за лечение зубов?

Сумма налогового вычета должна соответствовать фактическим затратам на получение стоматологических услуг, но при этом не может превышать максимальную сумму. По закону лечение бывает обычным и дорогостоящим. Для первой категории действует ограничение в размере 120 тыс. рублей в год. К обычному лечению зубов относится большинство стоматологических процедур вплоть до протезирования, а дорогостоящим считается имплантация. Это означает, что при установке пломб или зубных протезов к вычету принимаются затраты на сумму не больше 120 тысяч, а на сумму оплаты дорогой операции по имплантации налог компенсируется без ограничений. Для обхода ограничения можно распределить возмещение налога между самим налогоплательщиком и членами его семьи.

Примечание: чтобы определить, к какой группе медицинских услуг относится та, которую оказали вам, необязательно искать ее в списках, утвержденных Постановлением Правительства №201 от 19 марта 2001 года. Достаточно заглянуть в справку, которую выдают в медучреждении специально для налоговой. Если лечение обычное, указывается код «1», а для дорогостоящего действует код «2».

Важно понимать, что налоговый вычет – это не возврат всех затрат на лечение зубов, а уменьшение налоговой базы, то есть той суммы, с которой платится подоходный налог. То есть фактически возвращается налог с потраченной суммы.

Рассчитать, сколько денег должны вернуть, несложно. Достаточно знать сумму доходов, с которых платится налог (налоговую базу), и сумму затрат на лечение. Потребуется также информация о ставке подоходного налога, которая на сегодня составляет 13%. Формула расчета выглядит следующим образом.

Сумма вычета: (Налоговая база – Затраты на лечение зубов) * 13%.

Именно в такой сумме должны вернуть подоходный налог. Для наглядности мы подготовили несколько примеров расчета налогового вычета.

Пример расчета №1

Допустим, вы получаете зарплату в размере 30 тыс. рублей в месяц, с которой перечисляется подоходный налог в размере 13%, то есть 3,9 тыс. рублей. За год вы заработали 360 тыс. рублей и заплатили 46,8 тыс. рублей налога:

  • На лечение зубов потрачено 40 тыс. рублей, поэтому база для уплаты налога уменьшается на эту сумму: 360 000 – 40 000 = 320 000.
  • Следующий шаг – пересчитываем подоходный налог: 320 000 * 13% = 41 600.
  • Осталось посчитать разницу между уплаченным налогом и посчитанным без учета суммы, потраченной на лечение зубов: 46 800 – 41 600 = 5 200.

Именно на сумму 5,2 тыс. рублей вы можете рассчитывать, обращаясь за налоговым вычетом.

Пример расчета №2

Может показаться, что гораздо проще не считать налоговую базу и потом рассчитывать сумму налога, а просто определить 13% от затрат на лечение зубов. Но так не всегда можно рассчитать налоговый вычет. Покажем это на примере.

Зарплата гражданина за год составила 300 тыс. рублей. Протезирование зубов обошлось в 160 тыс. Следует учитывать, что это обычное, а не дорогостоящее лечение. Поэтому действует ограничение максимальной суммой налогового вычета (120 тыс.), и можно вернуть налог не на 20,8 тыс. рублей (160 тыс. * 13%), а на сумму 15,6 тыс. рублей (120 тыс. * 13%).

Как получить налоговый вычет на лечение зубов за родственников?

Процедура практически такая же, как для возврата налога за свое лечение. Однако необходимо учитывать некоторые дополнительные нюансы:

  • Нужно подтвердить родственные связи. Другими словами, следует представить налоговому инспектору документы о том, что лицо, которое проходило лечение, это ваша супруга (супруг), несовершеннолетний ребенок или подопечный, отец или мать. Для вычета за лечение супруги (супруга) подтверждающим документом будет свидетельство о браке, для ребенка – свидетельство о его рождении, для подопечного – решение о попечительстве, а для родителей – свидетельство о рождении заявителя.
  • При принятии решения о возврате налога за лечение зубов не важно, работает родственник или нет.
  • Лечение зубов должно быть оплачено не тем, кто его проходил, а налогоплательщиком, который хочет получить обратно свой подоходный налог. Если это безналичный расчет, средства должны прийти не со счета мужа, матери, отца или другого родственника, а со счета получателя вычета. Если за услуги стоматолога заплатил кто-то другой, можно выйти из ситуации путем оформления на его имя доверенности на оплату таких расходов. Этот документ нужно добавить к пакету документов, который подается в налоговую инспекцию.
  • При оформлении договора с медучреждением об оказании стоматологических услуг лучше в качестве стороны указать того, кто будет получать вычет, или упомянуть о том, что именно он будет платить за лечение, чтобы избежать возможных проблем с его выплатой. Однако можно столкнуться с нежеланием представителей медучреждения заключать договор такого содержания. Как правило, они используют типовые формы. В таком случае нужно проследить, чтобы корректно оформили справку об оплате услуг для подачи в налоговую.
  • В справке, подтверждающей оплату стоматологических услуг, которую оформляет медучреждение, в графе «налогоплательщик» должен быть указан не сам получатель этих услуг, а его сын, дочь, супруг или другой близкий человек, которому будет возвращаться подоходный налог. В случае с женой и мужем в справке может быть указан любой из них, поскольку их бюджет считается общим. Упоминается также, кому именно он оплатил лечение (жене, мужу, ребенку, матери или отцу) с указанием фамилии, имени и отчества этого пациента.
  • Вычет могут поделить между собой несколько родственников. Например, дети могут заплатить за лечение матери совместно и вернуть часть подоходного налога, соответствующую их доле в оплате.

Налоговый вычет позволяет возместить расходы не только на получение медицинской помощи. Вернуть 13 процентов налога можно и при других тратах. Так, закон предусматривает возврат НДФЛ с процентов по ипотеке, позволяет вернуть налог за обучение и оплату некоторых других услуг.

Подводим итоги

Возврат подоходного налога за лечение зубов (налоговый вычет) представляет собой уменьшение суммы, с которой удерживается этот налог, на сумму, потраченную на оплату стоматологических услуг. Рассчитывать на такую выплату может работающий гражданин, а также второй из супругов и ближайшие родственники. Вернуть налог можно через налоговую службу или работодателя. Для этого необходимо собрать пакет документов, подтверждающих право на вычет.

Чтобы рассчитать сумму подоходного налога, которая будет возвращена, необходимо вычесть свои затраты на лечение из общей суммы, с которой платится налог, и умножить на ставку 13%. При этом следует знать, что для расходов на оплату всех стоматологических услуг, кроме имплантации, учитывается не больше 120 тыс. рублей, то есть вернуть могут максимум 15,6 тыс. рублей налога.